Дарение нежилого помещения родственнику налогообложение

Содержание

Налог на дарение

Дарение нежилого помещения родственнику налогообложение

Даритель не платит налог
Кто не платит налог при получении подарка
Кто платит налог при получении подарка
Размер налога на дарение
Срок оплаты налога на дарение
Как установить стоимость подарка

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерновозникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платитьналог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получательподарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть лизаконные способы не платить или снизить налог?

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платитьналог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своейсобственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, частьбизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственностиперед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то нибыло о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так,то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платитьНДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То естьзаконодательство допускает неуплату налога при получении подарканесмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любоеимущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей,паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку натропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимостипутешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости,ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

2. Подарок преподнесен близким родственником или членомсемьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей инисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки;полнородные и неполнородные братья и сестры.

сли получили любой подарок от близкого родственника, выосвобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относитсяабсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили,акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст.217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог надарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларироватьподарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшиеродственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налогна дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежнойформе. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатитьналог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близкихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость,транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее вналоговую инспекцию по месту жительства и платите налог надарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатитьналог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайшихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянницане входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НКРФ, племянница должна будет заплатить налог на дарениеавтомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропическийостров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились напутешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать изаплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИПи стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько,полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей.Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, таки имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а ссуммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Выдолжны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, тоесть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должныплатить налог.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколькоподарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концугода общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей.Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтериясамостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства иснимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у неенет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельнозаплатить налог на дарение.

Размер налога на дарение

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдатьв казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Таккак кузина не входит в список ближайших родственников, вы должныбудете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог:13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей.Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невесткаобязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимостиподарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вамакции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ изаплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13%х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговуюинспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если выполучили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязанызадекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п.4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должензаплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, ипередать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15июля 2021 года.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Как установить стоимость подарка

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договордарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка.Эта сумма и применяется для расчета налога.

Пример:

В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договордарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимостьжилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит васзаплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуациибыли рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015№03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014№03-04-05/20685.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всегоприменяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основаниядля того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте вескиеаргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Источник: https://ndflka.ru/article/uplata-nalogov/nalog-na-darenie/

Дарственная на нежилое помещение

Дарение нежилого помещения родственнику налогообложение

Нежилое помещение не отличается в плане прав владения от других типов недвижимости, в частности, от жилого помещения (дома, квартиры).

Сделка с передачей в дар нежилого помещения (офисы, склады, гаражи, строительные конструкция, нежилые здания) мало чем отличается от сделки, где предметом выступает жилое помещение.

Как оформить договор дарения нежилого помещения в 2021 году, нужно ли заверять его у нотариуса, сколько стоит госпошлина за переход прав собственности на недвижимость?

Основные постулаты при заключении договора дарения нежилого помещения

Для того чтобы соглашение вступило в законную силу, необходимо соблюсти такие требования:

  • дарственная на нежилое помещение должны быть составлена на безвозмездной основе. Это значит, что даритель согласно сделке не должен требовать от одаряемого ничего взамен;
  • дарителем должен быть собственник помещения. У него должно быть на руках свидетельство о праве собственности на нежилое помещение;
  • для того чтобы одариваемый стал законным собственником подаренного помещения, ему необходимо оформить процесс перехода прав собственности в Росреестре.

В каких случаях запрещено оформлять договор дарения нежилого помещения?

Правительством РФ наложен запрет на определенных лиц, которым запрещено оформлять дарственную:

  • работники социальных, образовательных и медицинских организаций не имеют права выступать одаряемыми;
  • служащим государственных и муниципальных органов запрещено принимать подобные подарки;
  • несовершеннолетние, а также недееспособные лица не могут выступать в качестве дарителей;
  • сделку дарения нежилого помещения запрещено составлять между коммерческими организациями.

Перечень документов, необходимых для оформления дарственной на нежилое помещение и переход прав на недвижимость

Для оформления дарственной на склад, киоск, магазин, гараж, офисное помещение и другие подобные нежилые помещения дарителю с одариваемым нужно подготовить такой пакет документов для нотариуса (если они собираются удостоверять договор нотариально) или для специалиста Росреестра или МФЦ:

  • гражданские паспорта дарителя и одариваемого;
  • документ, подтверждающий родство сторон (свидетельство о рождении, браке) – если дарственная заключается между родственниками первой степени родства;
  • техпаспорт нежилого помещения;
  • документ, который свидетельствует о праве собственности на нежилое помещение – договор купли-продажи, дарения, свидетельство о праве на наследство и др.;
  • письменное согласие супруга/супруги, удостоверенное нотариусом – если нежилое помещение было приобретено дарителем в браке.

Правила оформления дарственной на нежилое помещение

Если не хотите прибегать к услугам нотариуса, желаете заключить сделку самостоятельно и, чтобы сотрудник Росреестра или МФЦ не придрался к тексту соглашения, нужно учесть, что в тексте документа обязательно должна быть отражена следующая информация:

  • наименование договора – «Договор дарения нежилого помещения», место его составления (указать город) и дата составления;
  • наименование дарителя и одариваемого: их Ф. И. О., паспортные данные, ИНН;
  • предмет договора – должен идти первым пунктом соглашения. Следует указать конкретно предмет договора – адрес помещения, его площадь, а также наименование документа на право владения недвижимостью – техпаспорт, кадастровый паспорт. Обозначить стоимость помещения на конкретную дату (указать цену цифровым и буквенным способом);
  • второй пункт договора – передача нежилого помещения, переход права собственности. Здесь нужно указать, в течение какого периода дар переходит одаряемому, например, в течение 10 дней с момента подписания договора по акту приема-передачи. Также нужно указать, что право собственности на нежилое помещение переходит одаряемому после государственной регистрации и получения выписки ЕГРН. Также здесь можно обозначить, что одариваемый имеет право отказаться от дара до перехода прав собственности;
  • третий пункт соглашения – гарантии. Даритель должен гарантировать одаряемому, что объект сделки не был никому продан, он не находится под залогом или арестом, не передавался в аренду и т. п.;
  • подписи сторон, их юридические адреса.

Если у помещения есть какие-либо изъяны, из-за которых одариваемый может потерять здоровье или жизнь, то даритель обязательно должен проинформировать его об этом.

Нотариальное удостоверение дарственной на нежилое помещение

Договор дарения нежилого помещения не требует обязательного заверения у нотариуса. Достаточно простой письменной формы с подписями сторон, чтобы сделка была признана законной.

Однако многие юристы все же настаивают на том, чтобы даритель обращался к нотариусу, поскольку есть некоторые особенности заключения сделки, составления самого договора, от которых может зависеть правильность составления соглашения.

Нотариус поможет правильно составить соглашение, расскажет, какие документы следует подготовить для передачи в Росреестр.

За нотариальные услуги одариваемому придется заплатить. Конкретной цифры нет, так как на стоимость влияет несколько факторов: предоставление нотариусом дополнительных услуг, консультирование клиентов, распечатка договора, копирование документов и др.

Регистрация перехода прав собственности на нежилое помещение в Росреестре

Для того чтобы одариваемый стал законным собственником подаренного помещения, ему необходимо пойти вместе с дарителем в Росреестр или МФЦ, отдать оригинал договора дарения в 3 экземплярах с необходимым пакетом документом.

На месте сотрудник Росреестра или МФЦ попросит дарителя и одариваемого заполнить заявление. Кроме того, перед тем как идти в Росреестр, необходимо оплатить госпошлину, чтобы потом не возвращаться и повторно не стоять в очереди.

Госпошлина за оформление перехода прав собственности на недвижимость составляет 2000 рублей – для физического лица и 22000 – для юридического лица. Оплачивать госпошлину должен одариваемый.

Налогообложение при составлении договора дарения нежилого помещения между близкими родственниками

Договор дарения обычно оформляют близкие родственники друг на друга, например, отец на сына, дочка на мать, дед на внука. Преимущество оформления дарственной между родными первой линии родства в том, что одариваемому не нужно платить налог НДФЛ.

Налогообложение при составлении дарственной между лицами, не связанными родственными отношениями

Если участники сделки не являются родственниками, мало того, не связаны родством первой степени, тогда подаренное имущество облагается налогом.

Объект дарения в этом случае приравнивается к полученному доходу, поэтому облагается налогом.

Одариваемому придется заплатить в государственную казну налог НДФЛ в размере 13% от рыночной стоимости объекта дарения.

Акт приема-передачи нежилого помещения при дарении

Акт должен быть приложением к договору дарения. Он является гарантией того, что даритель по своей воле передал, а одариваемый принял объект договора. Акт приема-передачи подтверждает правомерность проведенной сделки, является своего рода точкой в процедуре оформления дарственной.

Наличие такого документа является подтверждением того, что стороны сделки ознакомились с ее условиями, не имеют претензий друг к другу. Оспорить дарственную в дальнейшем будет крайне тяжело, если у сторон договора есть в наличии передаточный акт.

Составление такого акта не является обязательной процедурой. В Росреестре у заявителей примут документы и без него. Передаточный акт нужен только сторонам сделки, поэтому в их же интересах составить его.

Акт составляется в простом письменном или печатном виде. В нем должна быть отражена такая информация:

  • наименование документа, дата и место его составления;
  • наименование сторон сделки (переписать данные из договора дарения);
  • описание предмета сделки – переписать информацию с дарственной;
  • указать, что даритель передал, а одариваемый принял в дар нежилое помещение; указать конкретную дату;
  • написать, что претензий ни у одной из сторон по договору нет;
  • подписи сторон.

Для подписания дарственной в лице дарителя или одариваемого может выступить их законный представитель. В этом случае ему необходимо сделать доверенность, заверенную у нотариуса.

Тогда представитель имеет право подписывать договор дарения и передаточный акт от имени дарителя либо одариваемого. Если в сделке участвует представитель по доверенности, тогда в договор должны быть внесены данные о доверенности.

Договор дарения нежилого помещения, как в принципе и другой недвижимости не имеет существенных отличий в оформлении.

Составляется он в письменной форме, не требует нотариального заверения, а права собственности на подаренный объект недвижимости обязательно регистрируются в Росреестре. Госпошлина для физ. лиц составляет 2000 рублей.

Если дарственная оформляется между близкими родственниками, тогда НДФЛ не платится; если между родственниками второй и последующих линий родства или между посторонними людьми, тогда одариваемый должен будет оплатить пошлину в размере 13% от стоимости объекта недвижимости.

Источник: http://expert-nasledstva.com/dogovor-dareniya-nezhilogo-pomeshheniya/

Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?

Дарение нежилого помещения родственнику налогообложение

В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.

Есть ли налог на дарение недвижимости

В настоящее время понятия «налог на дарение недвижимости» нет. Однако обязанность уплаты налога при получении в дар дома, земельного участка, квартиры, гаража существует.

Какой налог платится при дарении недвижимости

Подаренное жилье, земля являются доходом в натуральной форме для одаряемого по дарственной на недвижимость. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц

Для налоговых резидентов РФ в отношении дохода в виде подаренного недвижимого имущества установлена ставка в размере 13 процентов.

Кто платит налог при дарении недвижимости

Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог).

Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего.

Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости

Ответ на данный вопрос содержит пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

В законе указано, что не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Т.е. в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости, автомобиля.

Список лиц, кто не платит налог на дарение недвижимости, перечислен в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, облагается ли налогом дарение недвижимости, будет зависеть от того, существуют ли родственные/семейные связи между физическими лицами, которые заключили договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

Согласно Семейному кодексу РФ

близкими родственниками признаются:

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

членами семьи являются:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Одаряемый получает освобождение от уплаты налогов при дарении недвижимости, если он получает дом, земельный участок или другое недвижимое имущество от перечисленных выше лиц.

Пример.

Отец решил передать сыну по дарственной дом. Сыну подоходный налог в этом случае не придется платить, т.к. дарение происходит между членами семьи.

Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость подарена родственником

Как разъясняется в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@ налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении в подарок недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, которые не являются близкими

В том случае, когда дарение дома, земельного участка проходит между родственниками, которые не признаются близкими согласно Семейному кодексу РФ, то одаряемому, получившему в подарок имущество, придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.

Так, платится налог при дарении недвижимости племяннику от тети или дяди. Подлежит налогообложению дарение дома невестке от свекрови, а также не освобождается от уплаты 13 процентов подарок в виде земельного участка при заключении дарственной между двоюродными братьями или сестрами.

Пример

Свекровь решила подарить невестке недвижимость. Но  с учетом того, что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

Налог при дарении недвижимости не родственнику

Между дарителем и одаряемым может не быть родственных или семейных связей.

И при передаче в дар земельного участка, квартиры, дома чужому человеку, налога на дарение недвижимости ему не избежать.

Подведем итоги, кто платит налог при дарении дома, земельного участка, квартиры.

Налог при дарении недвижимости не уплачивается, если дарение происходит между:

  • отцом/матерью и сыном/дочерью (в том числе между усыновителями и усыновленными),
  • дедушкой/бабушкой и внуком/внучкой,
  • мужем и женой,
  • братьями и сестрами (полнородными и неполнородными).

Налог по договору дарения недвижимости нужно заплатить, если он заключен между:

  • людьми, которые не являются родственниками и членами семьи,
  • близкими людьми, которые не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, между тетей/дядей и племянником/племянницей, свекровью и невесткой, тестем и зятем, двоюродными братьями и сестрами, бывшими супругами).

Налог по договору дарения недвижимости между родственниками, которые не являются близкими, необходимо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет

Платится ли налог, если подарили деньги на покупку недвижимости

В том случае, если вместо дома, земельного участка, квартиры, гаража дарятся денежные средства на покупку недвижимости, налог платить не нужно, т.к.

согласно закону при дарении денег между физическими лицами доход в виде подаренных денежных средств не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@).

Однако если одаряемый находится в браке, то при возможном разводе приобретенное по дарственной на деньги (даже по договору целевого дарения денежных средств) недвижимое имущество может быть признано судом общим и поделено между супругами.

Уплата налога при дарении недвижимости

Дарственная на дом, землю, квартиру может быть заключена между физическими лицами, которые не являются родственниками или приходятся друг другу не близкими родственниками.

В этом случае принимающему подарок необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ с исчисленной к уплате сумме налога.

Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.

Срок уплаты налога на дарение недвижимости — до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили жилье в дар.

Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении недвижимости близкому родственнику

Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог.

Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья).

Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Налог на дарственную на дом

Сторон договора дарения дома, дачи, дома и земельного участка интересуют вопросы, платится ли налог при дарении дома, какой налог на дарственную на дом между родными людьми и не родственниками.

Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Но если дарственная на дом заключается между близкими родственниками и членами семьи, то доход в виде подаренного дома освобождается от налогообложения. Так, внук не платит налог при дарении дома его бабушкой (Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273).

А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Налоги при дарении земельного участка

Выясним, в каких случаях нужно заплатить налог при дарении земли, также являющейся недвижимым имуществом.

Как такового понятия «налог на дарение земельного участка» нет. Но принявший в дар землю получает тем самым доход, который по общему правилу облагается налогом по ставке 13 % (для резидентов РФ). Ответ на вопрос, платится ли налог при дарении земельного участка, зависит от того, кем приходятся друг другу стороны сделки:

  • налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
  • во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.

Налог при дарении гаража

Сначала определим, все ли гаражи являются недвижимостью. По закону к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землей и которые переместить без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В том случае, если у гаража нет фундамента (например, гараж-ракушка), то его нельзя признать недвижимостью. В этом случае такой гараж является движимым имуществом.

Если Вы получили гараж (недвижимое имущество) по дарственной от близкого родственника или члена семьи, то подавать декларацию и платить налог Вам не нужно. А при дарении гаража не родственнику налог исчисляется и уплачивается государству одаряемым физическим лицом.

Но, если Вы принимаете в дар гараж-ракушку (движимое имущество), то данный доход не подлежит налогообложению независимо от того, кем приходятся друг другу стороны сделки.

Из статьи Вы узнали, существует ли налог на дарение недвижимости, кто платит, а кто освобождается от уплаты НДФЛ. При дарении дома, земельного участка, квартиры, гаража между физическими лицами по общему правилу нужно платить 13 процентов.

Но перечисленные в законе лица освобождаются от налогообложения — налог при дарении недвижимости близкому родственнику или члену семьи не уплачивается.

Обязанность перечислить государству налог на дарственную недвижимость остается у одаряемого физического лица, которое не является родственником дарителя, или которое не признается членом семьи и близким родственником дарителя.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник: https://just-ice.info/2019/07/08/nalog-darenie-nedvizhimost/

Договор дарения нежилого помещения (образец): порядок оформления, необходимые документы, размер налога

Дарение нежилого помещения родственнику налогообложение

Договор дарения нежилого помещения составляется с соблюдением формы и других требований, установленных законодательством. Граждане могут дарить любые здания и комнаты, признанные нежилыми. Но есть некоторые ограничения, которые нужно учитывать. Рассмотрим особенности дарения между физическими, юридическими лицами, а также порядок оформления и нюансы налогообложения таких сделок.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Особенности дарения нежилого помещения

К жилым и нежилым помещениям применяются одинаковые правила дарения, установленные гл. 32 ГК РФ. Согласно ст. 574 ГК РФ, дарение любой недвижимости совершается в письменной форме, где собственник выступает дарителем, получатель дара – одаряемым.

Какие особенности важно учитывать:

  1. Можно подарить любое помещение, принадлежащее дарителю на правах собственности. Если он арендует его, сделка недопустима.
  2. Организация, которой помещение принадлежит по праву хозяйственного управления, вправе подарить здание с письменного согласия фактического собственника.
  3. Если даримое имущество находится в совместной собственности, потребуется согласие остальных владельцев.
  4. Для дарения недвижимости в долевой собственности разрешение других собственников не требуется.
  5. Дарение подарка стоимостью от 3 000 руб. от юридического лица оформляется письменно. При необходимости придется взять согласие остальных участников, если это предусмотрено учредительными документами.
  6. Если у помещения есть недостатки, представляющие угрозу жизни и здоровью, о них необходимо уведомить одаряемого, в противном случае он сможет взыскать компенсацию на основании ст. 580 ГК РФ.
  7. Нельзя делать подарки дороже 3 000 руб. сотрудникам банков, государственных и муниципальных органов, социальных и образовательных учреждений, если сделка связана с выполнением ими должностных обязанностей.

Важно! Договор дарения (далее – ДД) оформляется в присутствии обеих сторон. Если одаряемый или даритель не могут подписать его лично, от их имен вправе действовать законные представители по доверенности.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

Какое нежилое помещение можно подарить?

К нежилым относятся все здания или помещения, не предназначенные для проживания людей и имеющие определенное назначение:

  • гаражи;
  • нежилые помещения в многоквартирных домах (обычно на первых этажах);
  • офисы, склады;
  • производственные помещения;
  • магазины;
  • отдельно стоящие здания;
  • нежилые объекты, находящиеся в собственности муниципалитета.

Главное условие – признание помещения нежилым и наличие соответствующих документов, где это будет указано.

Важно учитывать, что отдельные здания дарятся вместе с земельными участками, на которых они расположены. Дарятся не только помещения, но и доли в праве собственности, либо выделенные доли в натуре.

Кому можно подарить нежилое помещение?

Обычно ДД нежилых помещений заключается между физическими лицами, но возможны и другие вариации:

  • от физлица юридическому;
  • от юридического лица физическому;
  • между гражданами-близкими родственниками;
  • дарение несовершеннолетнему.

В последнем случае важно учитывать, что ребенок от 14 лет участвует в сделке самостоятельно, но с согласия родителей. За детей до 14 лет расписываются родители.

Рассмотрим пример дарения между физлицами:

Мужчине (ИП) на правах собственности принадлежит магазин, расположенный в отдельно стоящем здании. Он решает подарить его дочери, чтобы она в дальнейшем занималась бизнесом как индивидуальный предприниматель.

Стороны согласовывают условия сделки и подписывают договор, обратившись к нотариусу. После заключения ДД они обращаются в Росреестр для регистрации, и дочь дарителя становится собственницей здания и магазина.

Важно! Если даритель вместе с нежилым помещением хочет подарить находящееся в нем имущество, это следует отразить в договоре. В противном случае он будет действовать только в отношении недвижимости.

Дарение от физического лица юридическому

Под физическим лицом подразумевается любой гражданин или индивидуальный предприниматель, в то время как юридическими лицами признаются только коммерческие или некоммерческие организации.

Гражданин вправе подарить нежилое здание или помещение предприятию по договору дарения.

Если обе стороны сделки занимаются коммерческой деятельностью, дарение запрещено.

Совет юриста: если человек хочет сделать подарок в общеполезных целях некоммерческой организации, лучше оформить договор пожертвования (ст. 582 ГК РФ). Это позволит контролировать использование имущества по назначению, а при необходимости будет проще оспорить сделку.

Дарение нежилого помещения между юридическими лицами

Возможен и такой вариант, если одна сторона или обе занимаются некоммерческой деятельностью. Дарится имущество, принадлежащее организации и состоящее у нее на балансе.

Дарственную подписывает учредитель или иное уполномоченное лицо, после чего оформляются бухгалтерские документы, и подарок снимается с учета. Одаряемый наоборот должен оформить все документы у себя.

Дарение нежилого помещения с обременением в виде аренды

После дарения право собственности переходит одаряемому, но расторгать или перезаключать договор аренды с арендаторами нежилого коммерческого помещения необязательно (ст. 617 ГК РФ). Но в дарственной нужно указать, что имущество находится в аренде у другой компании или человека.

После подписания ДД нужно уведомить арендатора о перемене сторон. После переоформления недвижимости именно новый собственник получает права и обязательства прежнего арендодателя (дарителя).

Важно! Брать разрешение на дарения помещения другому человеку или организации у арендатора не нужно.

Порядок оформления договора дарения нежилого помещения

Процедура заключения ДД на нежилое помещение или здание состоит из нескольких этапов:

  1. Составление дарственной. Условия согласуются дарителем и одаряемым. Договор оформляется самостоятельно или при участии юриста.
  2. Подписание договора. В большинстве случаев нотариальное удостоверение не требуется, но если подпись нотариуса нужна, стороны расписываются в его присутствии.
  3. Подача документов регистратору. Сам договор не регистрируется, но переоформляется право собственности. Обращаться следует в Росреестр или МФЦ, явка обеих сторон обязательна.

В завершение новый собственник получает выписку из ЕГРН. На регистрационные действия отводится 10 календарных дней.

Совет юриста: лучше обратиться за удостоверением к нотариусу, даже когда его подпись необязательна. Это позволит обезопасить сделку от оспаривания и предъявления требований третьими лицами.

и образец договора дарения нежилого помещения

Для дарственной унифицированная форма не предусмотрена, но в Росреестр необходимо подавать договор, содержащий полные и достоверные сведения о сделке:

  • Ф.И.О., адреса регистрации, даты рождения, паспортные данные сторон;
  • дата заключения;
  • дата начала исполнения ДД: после подписания или в конкретный день (если оформлен договор обещания дарения в будущем);
  • сведения о помещении: адрес, площадь, количество комнат, кадастровый номер, дата возникновения права собственности у дарителя;
  • намерение дарителя передать имущество одаряемому на безвозмездной основе;
  • условия изменения или расторжения сделки.

В конце стороны ставят подписи. ДД оформляется в трех экземплярах: по одному остается у граждан, третий передается регистратору для внесения изменений в ЕГРН.

Образец договора дарения нежилого помещения:

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.
Наш юрист бесплатно поможет в подготовке документа!

Документы

Для оформления дарственной понадобятся паспорта сторон, свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН на недвижимость, и документ, на основании которого даритель владеет недвижимостью.

Также предоставляется нотариальное согласие остальных владельцев, если имущество находится в совместной собственности (куплено в браке).

Квитанцию об уплате госпошлины предоставлять не нужно, но она может потребоваться, если регистратор не увидит поступление денег. Лучше взять ее с собой. Госпошлину за переоформление права собственности оплачивает одаряемый.

Госпошлина

Размер госпошлины для граждан составляет 2 000 руб., для коммерческих и некоммерческих предприятий – 22 000 руб.

Какие налоги придется платить?

При получении имущества в дар нужно платить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости. Но это правило не касается близких родственников дарителей, которым вручены подарки – они налоги не платят (ст. 217 НК РФ).

К таким родственникам относятся:

  • супруги;
  • родители;
  • полнородные или сводные братья, сестры;
  • дети.

Перед уплатой в ИФНС до 30 апреля предоставляется декларация 3-НДФЛ. После проведения сверки НДФЛ уплачивается до 15 июля. Налоги плательщики рассчитывают самостоятельно. Дарители ничего не платят, т.к. не получают прибыль от сделки.

Оспаривание договора дарения нежилого помещения

Дарственная оспаривается в суде при наличии оснований, предусмотренных ст. 166-179, ст. 578 ГК РФ:

  • подписание ДД под влиянием заблуждения, шантажа, насилия;
  • недееспособность, ограниченная дееспособность дарителя на момент оформления сделки;
  • подписание дарственной гражданином, не осознающим последствия своих действий;
  • совершение одаряемым преступления против здоровья и жизни дарителя. В случае смерти ДД оспаривают наследники;
  • небрежное обращение с подаренным помещением при наличии риска безвозвратной утраты, если недвижимость представляет для прежнего собственника неимущественную ценность.

Оспорить сделку могут и кредиторы дарителя, если недвижимость куплена на средства от предпринимательской деятельности, а сам ДД составлен в течение полугода после признания гражданина или организации банкротом.

Судебная практика

Дарение оспаривается в судебном порядке. Понадобятся доказательства, подтверждающие обоснованность исковых требований. Если их нет, добиться желаемого будет проблематично.

Но есть реальные решения, по которым видно, что истцам удалось оспорить дарственные и вернуть имущество:

После вступления решений в силу недвижимость возвращена дарителям, право собственности переоформлено на них.

Ответы юриста на частые вопросы

Можно ли подарить нежилое коммерческое помещение с долгами по коммунальным услугам?

Да. По закону задолженность принадлежит человеку, владевшему недвижимостью в период ее накопления.

Нужно ли брать согласие остальных собственников при дарении нежилого помещения на первом этаже многоквартирного дома?

Нет. Согласие нужно только при открытии заведений. Проводится общее собрание на основании ст. 48 ЖК РФ.

Нужно ли заверять дарственную на нежилое помещение у нотариуса?

Нотариальное удостоверение требуется при отчуждении доли в праве собственности, дарении от лица ребенка от 14 до 18 лет, либо при участии представителя по доверенности в сделке.

Могу ли я подарить долю в нежилом помещении и что для этого нужно?

Да, дарение доли допускается. Достаточно оформить дарственную, согласие других владельцев не требуется.

Нежилое помещение куплено в браке, сейчас хочу подарить его родственнику. Нужно ли согласие супруга?

Да, нотариальное согласие потребуется, в противном случае он сможет оспорить сделку в течение 1 года с момента, когда стало о ней известно (ст. 35 СК РФ).

Заключение Эксперта

Подведем итоги:

  1. Подарить можно любое нежилое помещение или долю в нем.
  2. При отчуждении общенажитого имущества понадобится согласие второго собственника.
  3. Нежилые помещения можно дарить детям с разрешения родителей или иных законных представителей.
  4. При отчуждении нежилого помещения, сдаваемого в аренду, арендаторы сохраняют право пользования.
  5. Близкие родственники по безвозмездной сделке налоги не платят.
  6. Для регистрации нового собственника документы после подписания дарственной подаются в Росреестр.
  7. Если договор удостоверяется нотариусом, он бесплатно подает документы для регистрации по желанию сторон.

Если вам требуется квалифицированная помощь, расскажите о своей проблеме через специальную форму. Наши юристы детально разберутся в ней и подскажут в рамках консультации оптимальные способы ее решения!

Понравилась ли вам статья?

Источник: https://SocPrav.ru/dogovor-dareniya-nezhilogo-pomeshcheniya

Дарение недвижимого имущества. Нужно ли платить налог?

Дарение нежилого помещения родственнику налогообложение

Вопросы, касающиеся приобретения права на недвижимость  являются острыми и актуальными для очень многих.  Ведь недвижимость, зачастую, является самым ценным имуществом у наших сограждан.

Одним из вариантов перехода права собственности на недвижимое имущество является дарение недвижимости.

Наиболее часто встречается дарение внутри семьи, к примеру дарение квартиры родителями детям, но и имеет место дарение недвижимого имущества человеку, не являющемуся членом семьи.

Дарение недвижимости представляет собой один из видов сделок, когда даритель безвозмездно передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем. При этом, получение в дар недвижимого имущества признается доходом (экономической выгодой) гражданина, который получил  имущество в натуральной форме. Т.е.

выгодой, полученной одаряемым лицом за счет средств, которые он должен бы был потенциально затратить на покупку данного имущества.

После того, как право на подаренный объект недвижимого имущества зарегистрировано в ЕГРН на нового собственника, возникает налогооблагаемая база и обязанность по уплате налога на доходы физических лиц по итогу года, в котором данное право возникло.

 Не возникает обязанности по уплате НДФЛ у нового собственника подаренного объекта недвижимости только в двух случаях, если дарение произошло  между членами семьи или близкими родственниками (статья 217 Налогового Кодекса РФ), либо если дарение производится консульским работникам или членам из семей.

Согласно Семейному Кодексу РФ членами семьи являются супруги, родители и дети, в том числе усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, полнородные или неполнородные братья и сестры. Если даритель и одаряемый являются членами семьи, одаряемый не уплачивают НДФЛ  при дарении недвижимого имущества.

В дальнейшем в соответствии со статьями 400 и 401 Налогового Кодекса РФ собственнику подаренного объекта недвижимости необходимо уплачивать налог на имущество.

При этом, прямая ссылка статьи 208 Налогового Кодекса РФ не позволяет причислить, в целях освобождения от уплаты НДФЛ, к членам семьи других родственников, кроме упомянутых выше.

Как мы уже упомянули, собственник объекта недвижимого имущества вправе подарить его любому лицу. Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению НДФЛ, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях.

Никаких льгот по уплате налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки». Следует, однако помнить, что такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами, если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет НДФЛ согласно пунктам 1 и 2 статьи 228 Налогового Кодекса РФ.

При этом, рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер  налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена Налоговым Кодексом РФ в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ) и в размере 30% для нерезидентов РФ.

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что от данного налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние).  Налоговая база определяется в размере рыночной стоимости объекта недвижимого имущества (независимая оценка).

При уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговые вычеты не применяются. При этом нужно отметить, что в Налоговый Кодекс РФ  прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер НДФЛ при получении недвижимости в дар от физического лица.

В статье 54 Налогового Кодекса РФ закреплено, что физические лица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговыми органами. Тем самым, во избежание разбирательств более целесообразно уплатить НДФЛ с суммы, указанной в отчете об оценке объекта недвижимого имущества.

Для того, чтобы исполнить обязанность по уплате НДФЛ,  необходимо  рассчитать сумму налога  исходя из  стоимости объекта недвижимости, заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию в срок до 1 апреля года,  следующего за годом получения подарка.

В дальнейшем в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ заплатить в бюджет сумму налога до 15 июля следующего года после получения подарка. Заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью специальной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность: если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, в соответствии со статьей  119 Налогового Кодекса РФ физического лицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего). Если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно статье 122 Налогового Кодекса РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа; к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа. Если же декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

При соблюдении необходимых законодательных требований, дарение  объекта недвижимого имущества достаточно распространенная процедура, которая не требует много времени, документов и затрат для ее оформления.

Если Вам понравился материал, подписывайтесь нанаш канал, ставьте лайки, делитесь статьями в социальных сетях, пишите комментарии.

Источник www.argument-rf.ru

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c16468e84c1e800a9736334/darenie-nedvijimogo-imuscestva-nujno-li-platit-nalog-5d79044095aa9f3dea0a55b1

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.